Il y a une différence entre la classification et le déclassement de crédits. Le déclassement de crédits est très important surtout dans les pays francophones et cela implique la passation au grand livre des crédits classifiés afin qu'ils apparaissent sur le bilan pour être vus des actionnaires de l'institution. Cependant, lorsque les crédits sont classifiés, ils ne sont pas imputés au grand livre.
Remarque:
La balance âgée des crédits en retard est seulement un rapport de gestion qui vous montre les différentes classes d’ancienneté et les montants correspondants mais le déclassement permet que ces montants soient inscrits à l’actif du bilan (Rapport financier) et cela vient en déduction de postes d’actifs (ex: diminution de l’encours de crédits dans le cas du déclassement). Les montants sont imputés aux comptes GL définis lors du classement. Le tableau suivant vous montre les opérations qui se passent lors du classement et déclassement des crédits en retard:
Bilan (Actifs): On débite le poste d'actif ............................................................................Compte GL
Capital en cours:........................................................UGX 5.000.000........................................0004
Capital en arriérés:.....................................................UGX 3.000.000
Capital sain.................................................................UGX 2.000.000
Classement des crédits en retard - Balance âgée (Rapport de gestion)
Vous définissez les différentes classes d’ancienneté des crédits en retard et les comptes GL sur lesquels ces crédits seront comptabilisés lorsqu'ils sont déclassés au bilan
Vous devez faire un autre déclassement des crédits en arriérés dans le menu Comptabilité\Déclasser les crédits en arriérés pour avoir des valeurs actualisées.
Comment déclasser les crédits en arriérés?
Pour cela, rendez - vous sur le menu Comptabilité\Déclasser les crédits en arriérés, l'écran suivant s'affiche:
Date de rapport: Entrez dans le champ la date de déclassement p.ex. "02/08/2017".
Cliquez sur "Sauvegarder" pour imprimer le rapport, l'écran suivant s'affiche:
Cliquez sur "Oui" pour visualiser le rapport qui sera similaire à l'image qui suit:
Cliquez sur Fermer pour quitter, la boîte de dialogue suivante s'affiche:
Cliquez sur Oui pour que les montants de crédits déclassés soient imputés au grand livre et inscrits à l’actif du bilan. La boîte de dialogue suivante s'affiche:
Cliquez sur OK pour terminer.
Développement du module de déclassement adapté au Madagascar
Notre équipe a développé le module de déclassement pour qu'il prenne en compte le déclassement des intérêts en retard. Aussi, cette fonctionnalité permet désormais de déclasser en valeurs non imputées (VNI) les échéances en retard de 1 à 89 jours et en créances douteuses et litigieuses (CDL) l'encours en retard de plus 90 jours conformément aux exigences de la Banque Centrale de Madagascar.
Remarque:
Dans la version actuelle, ce n'est pas la partie en retard qui est déclassée mais le CRD (capital restant dû) y compris non échu.
Déclassement en VNI
Les échéances en retard de 1 à 89 jours sont déclassées en VNI. Cela consiste à déplacer le capital en arriérés et intérêts en arriérés dans les comptes respectifs, notamment le compte du capital en arriéré et le compte des intérêts en arriérés.
Déclassement en CDL
L’encours en retard de 90 jours à l’infini est déclassé en CDL (Crédits douteux et litigieux). Notez que c’est l’encours qui est déclassé et à ce point, il y a conformité avec LPF sauf que LPF ne reclasse pas les intérêts en arriéré.
Remarque:
Cela nous évitera de déstabiliser les clients de l’Afrique de l’Ouest et des autres pays pour qui le déclassement c’est le virement de l’encours en retard dans un compte des crédits en souffrances, chose que leur permet la configuration actuelle.
